第一部分 銀行稽核的理念

一、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的稽核模式

（一）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽核模式的運(yùn)作體系
      1．構(gòu)建以流程為核心的全過(guò)程監(jiān)督體系
      2．建立以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為內(nèi)容的全方位評(píng)價(jià)系統(tǒng)
      3．實(shí)行以綜合風(fēng)險(xiǎn)控制為中心的分析系統(tǒng)
（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向稽核模式的風(fēng)險(xiǎn)控制
      1．分析、評(píng)價(jià)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
      2．檢查、評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)
      3．檢查評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)
      4．檢查評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險(xiǎn)
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的流程

二、內(nèi)部控制稽核評(píng)價(jià)
 （一）控制環(huán)境
1．價(jià)值觀。
2．激勵(lì)機(jī)制。
3．對(duì)工作能力的承諾。
       4．管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。
       5．組織結(jié)構(gòu)。
       6．有關(guān)授權(quán)與責(zé)任方面的制度規(guī)定。
       7．人事政策。
8．董事會(huì)或稽核委員會(huì)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
1．目標(biāo)。
2．風(fēng)險(xiǎn)。
（三）控制活動(dòng)
（四）信息與交流
1．信息。
2．安全性。
3．交流。
（五）監(jiān)督評(píng)審

第二部分 商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的稽核

一、 授信業(yè)務(wù)
（一）主要授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
1．統(tǒng)一授信
2．商業(yè)貸款
3．個(gè)人住房按揭貸款
4．票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務(wù)流程
5．資產(chǎn)保全
（二）貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核要點(diǎn)

二、資金業(yè)務(wù)
（一）資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1．資金業(yè)務(wù)組織機(jī)構(gòu)
2．資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)限與額度的確定
3．商業(yè)銀行資金交易的風(fēng)險(xiǎn)控制
4．對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制
5．交易員的培訓(xùn)與激勵(lì)機(jī)制
（二）主要資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
1．資金拆借業(yè)務(wù)
2．再貸款和在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
3．金融資產(chǎn)回購(gòu)業(yè)務(wù)
4．自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)

三、存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)
1．單位存款業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
2．儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要點(diǎn)
3．存款和柜臺(tái)業(yè)務(wù)內(nèi)部稽核要點(diǎn)

四、  中間業(yè)務(wù)
（一）主要中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及評(píng)價(jià)要點(diǎn)
1．代理業(yè)務(wù) 
2．擔(dān)保類(lèi)中間業(yè)務(wù)
3．信用證
4．咨詢(xún)類(lèi)
（二）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試及稽核要點(diǎn)
1．代理類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試及稽核
2．擔(dān)保類(lèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試及稽核
3．信用證業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試及稽核
4．咨詢(xún)內(nèi)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試及稽核

五、 會(huì)計(jì)管理
（一）會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制重點(diǎn)
（二）會(huì)計(jì)檔案流程圖及風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)
（三）會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制要點(diǎn)
1．崗位制約
2．特別事項(xiàng)授權(quán)
3．對(duì)賬制度
4．重要物品管理

第三部分 銀行內(nèi)部審計(jì)人員規(guī)范
1．內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范
2．計(jì)計(jì)劃管理規(guī)范
3．審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行規(guī)范
4．審計(jì)結(jié)果控制規(guī)范
5．審計(jì)事務(wù)管理規(guī)范
6．審計(jì)檔案管理規(guī)范
7．審計(jì)人員培訓(xùn)與后續(xù)教育規(guī)范