銀行賬戶管理作為中央銀行結(jié)算監(jiān)管的一項重要內(nèi)容，具有牽涉面廣、工作量大、難度高的特點。近年來，隨著中央銀行監(jiān)管力度的逐步加強，銀行賬戶管理已逐步納入了規(guī)范化的軌道，但不可否認的是銀行賬戶管理仍存在一些問題，影響了社會經(jīng)濟、金融和信用秩序。對優(yōu)化賬戶管理的思考一直是銀行人不可松懈的工作內(nèi)容之一，筆者將從以下方面進行分析：
一、賬戶管理問題現(xiàn)狀
近年以來，各商業(yè)銀行賬戶頻頻發(fā)案，可見目前我國在銀行賬戶管理中，仍然存在著一些問題，從銀行業(yè)與企業(yè)分析主要表現(xiàn)在：
（一）銀行違規(guī)開戶，內(nèi)控不嚴
一是把關不嚴，企業(yè)開立的銀行結(jié)算賬戶中不乏未取得人民銀行核發(fā)的開戶許可證或未作報備的漏網(wǎng)之魚；二是違反央行一般存款賬戶不能提現(xiàn)的明文規(guī)定，允許企業(yè)在一般存款賬戶大量支取現(xiàn)金；三是違反規(guī)定為企業(yè)客戶開立多個結(jié)算賬戶，如某商業(yè)銀行營業(yè)部和下屬一支行均為同一公司開立了基本存款賬戶；四是對大額資金支付審查不嚴，無依據(jù)向個人結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)款，大額資金流向私人；五是銀行對賬制度未能完全落實，銀企全面對賬工作難度大，給違法犯罪分子竊取巨額存款以可乘之機。各銀行不少營業(yè)網(wǎng)點因賬戶太多，無法實現(xiàn)全部核對并收回對賬回執(zhí)，僅將余額較大的賬戶列為對賬重點，對余額較小、曾經(jīng)發(fā)生過大額、異動支付的賬戶對賬率極低；六是可疑交易報告與處理措施執(zhí)行不到位，對大額、異常支付不報告，即使報告也不分析、不排疑，只圖一報了事。
（二）企業(yè)違法作為，鋌而走險
一是不法分子利用偽造、變造或過期的營業(yè)執(zhí)照、身份證等證明文件騙取開立銀行賬戶，為其利用銀行結(jié)算賬戶進行詐騙、洗錢等違法犯罪活動邁出第一步；二是企業(yè)現(xiàn)存的人民銀行賬戶管理系統(tǒng)啟用前開立的部分賬戶，因開戶單位留存的通訊地址、聯(lián)系方式不準確或已發(fā)生變化，但又不告知銀行，既不提供開戶銀行必須的開戶資料，又不愿意銷戶，同時對部分尚未清償債務的企業(yè)，開戶銀行也難以采取銷戶措施；三是少數(shù)開戶單位提供虛假證明材料、編造付款理由甚至以轉(zhuǎn)移存款相威脅，在一般存款賬戶大量取現(xiàn)，將大額資金轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，使開戶行失去監(jiān)督；四是企業(yè)出租、出借銀行結(jié)算賬戶現(xiàn)象嚴重，并從中牟利。
二、原因分析
（一）銀行利潤最大化誘導
據(jù)權威部門數(shù)據(jù)，商業(yè)銀行以存貸差方式所賺的利潤占利潤總額的80％以上，其余20％利潤來自于中間業(yè)務，但卻與國外銀行業(yè)相反。隨著投資渠道日益多元化，銀行儲蓄回報率的降低，在一定程度上分散了銀行存款資金來源。為了利潤的上升，業(yè)績的提高，千方百計盡量多地吸納單位存款成了銀行重要任務和重要途徑，于是許多銀行將干部職工的攬儲金額和獎金掛鉤，甚至還與職務升遷掛鉤�，F(xiàn)實的誘導、利益的趨勢導致銀行業(yè)把關不嚴，最終給不良商家的圖謀不軌行為奠定了“基礎”。
（二）相關制度執(zhí)行不嚴
從一些金融詐騙大案來看，多有內(nèi)外勾結(jié)行為，私刻印鑒、印章和制造金融票據(jù)，之所以發(fā)生這種現(xiàn)象，無不與銀行內(nèi)部控制制度執(zhí)行不到位大有關系。中國人民銀行制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，同時為了加強銀行業(yè)監(jiān)督，有效防范金融風險，將金融監(jiān)管職責從人行系統(tǒng)予以分離，成立了專門實施金融監(jiān)管職能的銀監(jiān)會，并隨即對《內(nèi)部控制指引》進行了完善，出臺了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度評估體系》�？梢哉f，無論作為融資行為的規(guī)范程序，還是作為防范問題的管理制度，都已經(jīng)比較規(guī)范，但制度的落實，制度執(zhí)行的是否有效，最終還得靠人去執(zhí)行，但在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，個別商業(yè)銀行分支機構為了部門、個人利益而對規(guī)章制度置若罔聞的違法違規(guī)行為不時發(fā)生，使已建立的規(guī)章制度得不到落實。
（三）漠視對賬重要性
不少開戶單位不理解銀企對賬的重要性、必要性，對帳務核對工作抱有應付態(tài)度，甚至持抵觸情緒，不積極對賬，不及時反饋對賬結(jié)果，個別企業(yè)甚至還拒絕對賬。
（四）印鑒偽造技術與日俱升
金融詐騙案件之所以能夠得逞，往往是因為商業(yè)銀行各級領導干部及其經(jīng)辦人員未能時刻保持警惕意識，未能盡責對疑問業(yè)務進行認真核實以及在一些細微之處的疏忽所致；同時，隨著作假技術手段的升級換代，偽造的印鑒仿真度高，加之使用的光敏材料原子印章容易變形、方形印章識別困難，人工識別真?zhèn)坞y辨，電子驗印又難以過關，部分分支行目前仍主要依靠肉眼識別和人工折角核對方式對印鑒真?zhèn)芜M行識別。
三、幾點建議
加強銀行賬戶管理，必須多管齊下，綜合治理�！�
（一）嚴格企業(yè)賬戶管理。
一是加大對存款人違反賬戶管理規(guī)定的處理力度。一般情況下，央行注重只對商業(yè)銀行進行處罰，而對企業(yè)的違規(guī)行為實施處罰力度不夠，在缺乏有效約束情況下，一些企事業(yè)單位以中斷業(yè)務相威脅，有恃無恐要求銀行多頭開戶或違規(guī)取現(xiàn)；二是建立舉報熱線制度，加大對商業(yè)銀行在賬戶開立、使用、銷戶過程中違規(guī)行為的懲罰力度，做到立場鮮明，尺度統(tǒng)一，維護公平競爭，增加違規(guī)成本；三是牽頭規(guī)范銀企對賬協(xié)議，明確企業(yè)對賬權利、義務及責任，提高企業(yè)對賬的主動性；四是完善結(jié)算賬戶管理辦法，明確存款人不配合熱線驗證、不及時對賬等過錯行為及應承擔的相應責任，促使企事業(yè)單位增強對賬的責任心。
（二）加強培訓提高技能
一是在加強銀行經(jīng)辦人員工作責任心的同時，也要加大對辨別真?zhèn)渭寄艿呐嘤�，針對二代身份證要為各營業(yè)機構配置身份證鑒別儀，有票據(jù)業(yè)務的單位要配備票據(jù)鑒別儀；二是有關部門應進一步加強對印章、印鑒特殊防偽技術的研究，提高其科技含量，使得作假不能；三是由有關部門牽頭，充分利用網(wǎng)絡技術，將各商業(yè)銀行簽發(fā)的票據(jù)和經(jīng)公安部門監(jiān)制的印章、印鑒等輸入專門數(shù)據(jù)庫，各商業(yè)銀行利用與數(shù)據(jù)庫相連的前端設施，進行電腦比對以辨別真?zhèn)巍?br />
（三）多方合作提高防范案件能力
由當?shù)卣疇款^，公、檢、法、人民銀行、銀監(jiān)局、商業(yè)銀行等單位參與，成立銀行業(yè)案件綜合治理工作協(xié)調(diào)機構，定期召開案件綜合治理會議，分析防范形勢，協(xié)調(diào)案件查處工作，指導和督促案件綜合治理工作。此外，還應建立信息溝通和交流的載體，及時通報案件防范和查處的相關信息，用以指導案件治理工作。
