企業(yè)自有資金在資產(chǎn)負債表上反映為所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)），包括實收資本、資本公積、盈余公積和歷年來累計的未分配利潤；也反映為營運資金（流動資產(chǎn)-流動負債）和固定資金（長期資產(chǎn)-長期負債）。企業(yè)自有資金是企業(yè)抗風險能力的基本保證，也是銀行對企業(yè)授信首先需要考量的一個重要指標。企業(yè)出現(xiàn)問題使銀行信貸資金最終形成事實損失，很大程度上是由于企業(yè)自有資金不實、或自有資金抽逃、或自有資金損失、或自有資金固化難于變現(xiàn)。因此，核實并確切掌握企業(yè)自有資金的真實情況，是銀行授信工作中的一項重要任務(wù)。

    一、不能盲目相信會計師事務(wù)所出具的驗資報告

    驗資報告反映的注冊資金只是時點數(shù)據(jù)，一些企業(yè)為獲得銀行授信、取得投標資格或某些資質(zhì)等，往往通過借資進行虛假注冊或增資。有的會計師事務(wù)所為規(guī)避日后責任，也在驗資報告中特意標注：本驗資報告供公司申請辦理注冊資本及實收資本變更登記及據(jù)以向全體股東簽發(fā)出資證明時使用，不應(yīng)視為是對公司驗資報告日后資本保全、償債能力和持續(xù)經(jīng)營能力等的保證。因此，銀行在授信工作中，必須注意核實注冊資本真假，不能盲目相信會計師事務(wù)所出具的驗資報告。

    識別注冊資本真假，一看資金來源，即股東是否有資本投入或增資能力，包括歷史積累、家族或?qū)嶋H控制人支持等；二看銀行賬務(wù)流水，如果注冊資金或增資反映在非常用他行結(jié)算賬戶上，或反映在常用結(jié)算賬戶上但旋即轉(zhuǎn)出，很可能是虛假注冊或增資；三看資產(chǎn)負債表科目變化，企業(yè)是否存在應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)科目異常大幅增加，或應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等負債科目異常大幅減少的情況。

    二、注意了解資本公積的真實情況

    有的企業(yè)為增加授信，往往通過所謂固定性資產(chǎn)重估增值增加資本公積，以提高凈資產(chǎn)和自有資本金比例。需要指出的是，經(jīng)市場比較法驗證，企業(yè)資產(chǎn)如果確實增值，其風險覆蓋能力將會提高，但企業(yè)資金運營能力并不會提高。銀行給企業(yè)授信時，企業(yè)資產(chǎn)重估增值部分可以作為評價其風險承受能力增加的一個標志，但不應(yīng)作為提高企業(yè)自有資金授信配比的計算依據(jù)。而對企業(yè)虛假資產(chǎn)評估增值要能夠識別，否則將誤導對其風險承受能力的判斷。

    企業(yè)增加資本公積、提高凈資產(chǎn)另一個主要途徑是股東增加投入。由于股東投入增加，既增強企業(yè)抗風險能力，也將提高企業(yè)資金營運能力，是銀行對企業(yè)授信時，作為企業(yè)自有資金授信配比的計算依據(jù)之一。因此，在授信調(diào)查中，必須注意核實股東增加投入資金的真實性。判別股東增加投入資金的真假，一看股東投入資金來源，二看企業(yè)公司章程、股東會議（董事會議）決議、有關(guān)協(xié)議及其履行情況（看是否付息，以排除是否為借入資金），三看資金運用，通過銀行賬務(wù)流水看是否真正運用到企業(yè)營運之中。

    三、注意核實未分配利潤的真實性

    目前，我行客戶信用評級系統(tǒng)存在一定的缺陷，客戶新評級時，要獲得一個好的評級結(jié)果，復評時要維持原信用等級或提升信用等級，企業(yè)報表中反映的凈資產(chǎn)、收入、利潤需逐年有所增長。有的企業(yè)為了維持或提高信用等級和授信風險限額，往往編制和提供虛假報表，虛構(gòu)主營業(yè)務(wù)收入和利潤。

    如何判別企業(yè)收入和利潤的真實性，一看企業(yè)歷年的經(jīng)營情況和盈利水平，二看大的經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)整體水平，三看企業(yè)在經(jīng)營和管理上有否變化，四看企業(yè)資金結(jié)算銀行賬務(wù)流水（含個人賬戶，剔除往來資金）。

    四、注意防止企業(yè)抽逃資金

    有的企業(yè)由于注冊資金原本是借入資金或只有部分實有資金，在取得銀行信貸資金后，抽資或消費或?qū)ν馔顿Y或民間拆借或進行其他資本運作，企業(yè)自有資金只剩下一個報表數(shù)字，以致銀行信貸資金處于極大風險之中。

    如何核實企業(yè)是否存在抽逃資金情況，最有效的方式是實地盤存企業(yè)資產(chǎn)，看企業(yè)貨幣資金、實際應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)減去應(yīng)付款項等負債是否能覆蓋銀行信貸資金和所有者權(quán)益。

    五、注意企業(yè)自有資金固化導致運營能力不足的問題

    企業(yè)自有資金固化，有兩種情況：一是企業(yè)自有資金沉淀在固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)上，缺乏自有流動資金，主要靠負債經(jīng)營。這種情況如果不是企業(yè)擁有完全競爭市場特有的技術(shù)和產(chǎn)品，或企業(yè)經(jīng)營的產(chǎn)品處于強勁的賣方市場，靠負債經(jīng)營是難以生存和發(fā)展的；二是企業(yè)流動資產(chǎn)缺乏流動性，如應(yīng)收賬款無法收回或難以收回，或存貨（在產(chǎn)品和產(chǎn)成品）因質(zhì)量、技術(shù)和市場問題不能實現(xiàn)銷售，而賬面上未反映減值，或企業(yè)存在訴訟中的其他資產(chǎn)等。這兩種情況都將導致企業(yè)營運資金缺乏、運營能力不足，在對企業(yè)授信時都要審慎，否則，風險將集中于銀行。