銀監(jiān)辦發(fā)[2016]82號
各銀監(jiān)局，各政策性銀行、大型銀行、股份制銀行，郵儲銀行，外資銀行，金融資產(chǎn)管理公司，其他會管金融機構(gòu)，銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心：
近年來，銀行業(yè)金融機構(gòu)開展信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，對進(jìn)一步盤活信貸存量、加快資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了積極作用，但部分業(yè)務(wù)存在交易結(jié)構(gòu)不規(guī)范不透明，會計處理和資本、撥備計提不審慎等問題。為促進(jìn)信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)遵守“報備辦法、報告產(chǎn)品和登記交易”相關(guān)要求
（一）報備辦法。銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)管理制度；銀行業(yè)信貸資產(chǎn)登記流轉(zhuǎn)中心（以下簡稱銀登中心）應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會相關(guān)要求，制定并發(fā)布信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)規(guī)則和操作流程，并及時報送銀監(jiān)會備案。
（二）報告產(chǎn)品。銀登中心應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀監(jiān)會相關(guān)要求，制定并發(fā)布產(chǎn)品報告流程和備案審核要求；銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向銀登中心逐筆報送產(chǎn)品相關(guān)信息。
�。ㄈ┑怯浗灰�。出讓方銀行應(yīng)當(dāng)依照《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于銀行業(yè)信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)集中登記的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)[2015]108號）相關(guān)規(guī)定，及時在銀登中心辦理信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓集中登記。
二、信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)依法合規(guī)開展，有效防范風(fēng)險
（一）出讓方銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，在信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓后按照原信貸資產(chǎn)全額計提資本。
�。ǘ┏鲎尫姐y行應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》對信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和賬務(wù)處理。開展不良資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓的，在繼續(xù)涉入情形下，計算不良貸款余額、不良貸款比例和撥備覆蓋率等指標(biāo)時，出讓方銀行應(yīng)當(dāng)將繼續(xù)涉入部分計入不良貸款統(tǒng)計口徑。
�。ㄈ┏鲎尫姐y行應(yīng)當(dāng)根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》、《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》和《金融企業(yè)準(zhǔn)備金計提管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，按照會計處理和風(fēng)險實際承擔(dān)情況計提撥備。
（四）出讓方銀行不得通過本行理財資金直接或間接投資本行信貸資產(chǎn)收益權(quán)，不得以任何方式承擔(dān)顯性或者隱性回購義務(wù)。
�。ㄎ澹┬刨J資產(chǎn)收益權(quán)的投資者應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足監(jiān)管部門關(guān)于合格投資者的相關(guān)要求。不良資產(chǎn)收益權(quán)的投資者限于合格機構(gòu)投資者，個人投資者參與認(rèn)購的銀行理財產(chǎn)品、信托計劃和資產(chǎn)管理計劃不得投資；對機構(gòu)投資者資金來源應(yīng)當(dāng)實行穿透原則，不得通過嵌套等方式直接或變相引入個人投資者資金。
（六）出讓方銀行和其他相關(guān)交易主體應(yīng)當(dāng)審慎評估信貸資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險，按照市場化原則合理定價，必要時委托會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、評級機構(gòu)、估值機構(gòu)等獨立第三方機構(gòu)，對相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)出具專業(yè)意見。
�。ㄆ撸┏鲎尫姐y行和其他相關(guān)交易主體應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求，向投資者及時、準(zhǔn)確、完整披露擬轉(zhuǎn)讓收益權(quán)的信貸資產(chǎn)相關(guān)情況，并及時披露對投資者權(quán)益或投資收益等產(chǎn)生重大影響的突發(fā)事件。
�。ò耍┓仙鲜鲆�(guī)定的合格投資者認(rèn)購的銀行理財產(chǎn)品投資信貸資產(chǎn)收益權(quán)，按本通知要求在銀登中心完成轉(zhuǎn)讓和集中登記的，相關(guān)資產(chǎn)不計入非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)統(tǒng)計，在全國銀行業(yè)理財信息登記系統(tǒng)中單獨列示。
三、銀登中心應(yīng)當(dāng)加強市場監(jiān)督，并及時報告重要情況
�。ㄒ唬╅_展業(yè)務(wù)產(chǎn)品備案審核。審核內(nèi)容包括但不限于資產(chǎn)構(gòu)成、交易結(jié)構(gòu)、投資者適當(dāng)性、信息披露和風(fēng)險管控措施等。
（二）加強市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。完善信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)平臺功能，加強軟硬件設(shè)施建設(shè)，保障系統(tǒng)運行的穩(wěn)定性和連續(xù)性。
�。ㄈ┘皶r報告重要情況。定期向銀監(jiān)會報告信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品備案、登記轉(zhuǎn)讓信息和相關(guān)統(tǒng)計分析報告。發(fā)生重大突發(fā)事件時，應(yīng)當(dāng)及時向銀監(jiān)會報告。
四、銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)對銀行業(yè)金融機構(gòu)的信貸資產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)實施監(jiān)督管理，必要時根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，采取相關(guān)監(jiān)管措施或者實施行政處罰。 內(nèi)部發(fā)送：創(chuàng)新部、審慎局、法規(guī)部、政研局、檢查局、政策銀行部、大型銀行部、股份制銀行部、城市銀行部、農(nóng)村金融部、外資銀行部、信托部、非銀部、財會部。（共印20份）
中國銀監(jiān)會辦公廳
2016年4月28日印發(fā)
