第一部分 銀行稽核的理念
一、以風險為導向的稽核模式
（一）構(gòu)建風險導向稽核模式的運作體系
      1．構(gòu)建以流程為核心的全過程監(jiān)督體系
      2．建立以風險等級為內(nèi)容的全方位評價系統(tǒng)
      3．實行以綜合風險控制為中心的分析系統(tǒng)
（二）風險導向稽核模式的風險控制
      1．分析、評價環(huán)境風險
      2．檢查、評價控制風險
      3．檢查評價信用風險
      4．檢查評價經(jīng)營效益風險
（三）商業(yè)銀行內(nèi)部稽核的流程
二、內(nèi)部控制稽核評價
 （一）控制環(huán)境
1．價值觀。
2．激勵機制。
3．對工作能力的承諾。
       4．管理哲學和經(jīng)營作風。
       5．組織結(jié)構(gòu)。
       6．有關授權與責任方面的制度規(guī)定。
       7．人事政策。
8．董事會或稽核委員會。
（二）風險評估
1．目標。
2．風險。
（三）控制活動
（四）信息與交流
1．信息。
2．安全性。
3．交流。
（五）監(jiān)督評審

第二部分 商業(yè)銀行主要業(yè)務的稽核

一、 授信業(yè)務
（一）主要授信業(yè)務風險控制點
1．統(tǒng)一授信
2．商業(yè)貸款
3．個人住房按揭貸款
4．票據(jù)承兌與貼現(xiàn)業(yè)務流程
5．資產(chǎn)保全
（二）貸款業(yè)務內(nèi)部稽核要點

二、資金業(yè)務
（一）資金業(yè)務風險控制
1．資金業(yè)務組織機構(gòu)
2．資金業(yè)務經(jīng)營權限與額度的確定
3．商業(yè)銀行資金交易的風險控制
4．對高風險金融衍生產(chǎn)品的風險控制
5．交易員的培訓與激勵機制
（二）主要資金業(yè)務風險控制點
1．資金拆借業(yè)務
2．再貸款和在貼現(xiàn)業(yè)務
3．金融資產(chǎn)回購業(yè)務
4．自營外匯買賣業(yè)務

三、存款和柜臺業(yè)務
1．單位存款業(yè)務流程與風險控制點
2．儲蓄存款業(yè)務流程及內(nèi)部控制評價要點
3．存款和柜臺業(yè)務內(nèi)部稽核要點

四、  中間業(yè)務
（一）主要中間業(yè)務內(nèi)部控制及評價要點
1．代理業(yè)務 
2．擔保類中間業(yè)務
3．信用證
4．咨詢類
（二）中間業(yè)務內(nèi)部控制測試及稽核要點
1．代理類業(yè)務內(nèi)部控制測試及稽核
2．擔保類業(yè)務內(nèi)部控制測試及稽核
3．信用證業(yè)務內(nèi)部控制測試及稽核
4．咨詢內(nèi)業(yè)務內(nèi)部控制測試及稽核

五、 會計管理
（一）會計管理內(nèi)部控制重點
（二）會計檔案流程圖及風險控制點
（三）會計管理內(nèi)部控制要點
1．崗位制約
2．特別事項授權
3．對賬制度
4．重要物品管理

第三部分 銀行內(nèi)部審計人員規(guī)范
1．內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范
2．計計劃管理規(guī)范
3．審計業(yè)務執(zhí)行規(guī)范
4．審計結(jié)果控制規(guī)范
5．審計事務管理規(guī)范
6．審計檔案管理規(guī)范
7．審計人員培訓與后續(xù)教育規(guī)范